FECHA: MARZO 18 DE 2009 | | | | | Bitmap |
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NOMBRE: LEIDY JOHANA AMAYA TORRES | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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GRUPO: 15039 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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PROCEDIMIENTO O PROCESO PARA REGISTRAR OPERACIONES CONTABLES | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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PARTIDA DOBLE | NO PUEDE EXISTIR UN DEBITO SIN SU CREDITO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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1. | IDENTIFICAR LAS CUENTAS QUE SE AFECTAN SEGÚN EL TIPO DE TRANSACCION U OPERACIÓN MERCANTIL | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| PARA ELLO SE PLANTEAN 2 INTERROGANTES. | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| AL COMPRAR ¿QUE SE COMPRA?¿COMO SE CANCELA? | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| AL VENDER ¿QUE SE VENDE?¿COMO SE COBRA SU VALOR? | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| AL CANCELAR UNA DEUDA ¿QUE TIPO SDE DEUDA SE PAGA?¿COMO SE CANCELA SU VALOR? | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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EJEMPLO: | AL COMPRAR MERCANCIAS A CREDITO POR $900.000.QUE SE DEBE PREGUNTAR | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| ¿QUE SE COMPRA? MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA - 1435 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| ¿COMO SE CANCELA? A CREDITO PROVEEDORES N. - 2205 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA: | :CUENTA DEL ACTIVO, AUMENTA Y ES DE NATURALEZA DEBITO | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| PROVEEDORES NACIONALES: CUENTA DEL PASIVO, AUMENTA Y ES DE NATURALEZA CREDITO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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2. | DETERMINAR LA CUENTA QUE SE DEBITA Y LA CUENTA QUE SE ACREDITA; PARA ELLO PRIMERO DEBE IDENTIFICARSE EL GRUPO DE CUENTAS A QUE PERTENECE Y RECORDAR SU MOVIMIENTO, TENIENDO EN CUENTA SUS AUMENTOS O DISMINUCIONES; LUEGO SE PROCEDE A DEBITAR O ACREDITAR C\U DE LAS CUENTAS. | |
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EJEMPLOS DE APLICACION: | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| ACTIVO | AUMENTA | ACTIVO | DISMINUYE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| PASIVO | DISMINUYE | PASIVO | AUMENTA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| PATRIMONIO | DISMINUYE | PATRIMONIO | AUMENTA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| INGRESOS | DISMINUYE | INGRESOS | AUMENTA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| GASTOS | AUMENTA | GASTOS | DISMINUYE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| COSTO DE VENTA | AUMENTA | COSTO DE VENTA | DISMINUYE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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1 | CONSIGNACION O DEPOSITO ENENTIDADES FIANCIERAS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| DE ACUERDO CON LOS PRINCIPIOS DE AUDITORIA, EL DINERO Q RESIVE LA EMPRESA DEBE CONSIGANARCE EN CUENTA CORRIENTE O DEPOSITARCE EN CUENTAS DE AHORROS. AL EFECTUAR PAGAOS SE GIRAN CHEQUES O SE EFECTUAN TRANSLADOS DE FONDOS, ECEPTO CUANDO SE TRAATE4 DE GASTOS DE POCO VALOR QUE SE CANCELAN O PAGAN EN CAJ MENOR |
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| CONSIGANACION EN BANCO DE BOGOTÁ POR $5'000.000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| ¿Dónde SE CONSIGNA? RTA . EN EL BANCO CUENTA 1110 BANCOS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| ¿DE DONDE SALE EL DINERO? | RTA. DE LA EMPRESA CUENTA 1105 CAJA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| BANCOS CUENTA DE ACTIVO, AL CONSIGANAR AUMENTA; NATUTRALEZA DEBITO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| CAJA CUENTA DE ACTIVO, AL RETIRAR DINERO DISMINUYE; NATURALEZA CREDITO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| COD | CUENTAS | DEBE | HABER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| 1110 | BANCOS | 5'000,000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| 1105 | CAJA | | 5'000,000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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2 | COMPRA DE MERCANCIAS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| COMPRA DE MERCANCIAS AL CONTADO POR VALOR $800,000, VALOR CANCELADO CON CHEQUES DEL BANCOMERCIO . | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| ¿QUÉ SE COMPRA? MERCANCIAS | AS - 6205 DE MERCANCIAS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| ¿ CÓMO SE PAGA EL VALOR ? AL CONTADO, CONCHEQUE - 1110 BANCOS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| DE MERCANCIAS, CUENTA DE COSTO DE VENTA AL COMPRAR AUMENTA ; NATURALEZA DEBITO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| BANCOS, CUENTA DE ACTIVO | AL GIRAR EL CHEQUE DISMINUYE - CREDITO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| COD | CUENTA | DEBE | HABER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| 6205 | DE MERCANCIAS | 800.000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| 1110 | | | 800.000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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3 | COPRA DE MERCANCIAS A CREDITO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| COMPRAS DE MERCANCIAS A CREDITO POR $800.000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| ¿Qué SE COMPRA? | MERCANCIAS-6205 | DE MERCANCIAS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| ¿CÓMO SE PAGA? A CREDITO-2205 PROVEEDORES | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| DE MERCANCIS, CUENTA DE COSTO DE VENTAS, AUMENTA ,NATURALEZA DEBITO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| PROVEEDORES, CUENTA DE PASICO, AL COMPRAR A CREDITO AUMENTA --- CREDITO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| COD | CUENTA | DEBE | HABER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| 6205 | DE MERCANCIAS | 800.000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| 2205 | NACIONALES | 800.000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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4 | VENTA DE MERCANCIAS AL CONTADO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| VENTA DE MERCANCIAS AL CONTADO POR 1'500,000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| ¿Qué SE VENDE? MERCANCIAS -4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| ¿CÓMO SE COBRA SU VALOR? AL CONTADO -1105 CAJA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| CAJA, CUENTA DEL ACTIVO, AL RECIBIR DINERO SE AUMENTA - DEBITO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR , CUENTA DEL ENGRESO, AL VENDER AUMENTA - CREDITO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| COD | CUENTA | DEBE | HABER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| 1105 | CAJA | 1'500,000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| 4135 | COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR | 1'500,000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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5 | VENTA DE MERCANCIAS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| VENTA DE MERCANCIAS A CRÉDITO POR $1'700,000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| ¿Qué VENDE LA EMPRESA? MERCANCIAS -4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| ¿CÓMO COBRA EL VALOR? A CREDITO -1305 CLIENTES | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| CLIENTES ES UNA CUENTA DEL ACTIVO, AL VENDER A CRÉDITO AUMENTA - DEBITO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR, CUENTA DE INGRESOS, AL VENDER AUMENTA- CREDITO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| COD | CUENTA | DEBE | HABER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| 1305 | CLIENTES | 1'700,000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| 4135 | COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR | 1'700,000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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6 | COMPRA A CREDITO A DE ACTIVOS DIFERNTES DE MERCANCIAS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| COMPRA A CRÉDITO MUEBLES PARA LA OFICINA POR $470,000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| ¿QUÉ SE COMPRA? MUEBLES PARA LA OFICINA --1524 EQUIPO DE OFICINA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| ¿CÓMO SE PAGA SU VALOR? A CREDITO --2205 NACIONALES | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| EQUIPO DE OFICINA, AL COMPRAR AUMENTA - DEBITO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| NACIONALES, PASIVO , AL COMPRAR A CRÉDITO AUMENTA - CREDITO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| COD | CUENTA | DEBE | HABER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| 1524 | EQUIPO DE OFICNA | 470.000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| 2205 | NACIONALES | 470.000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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7 | PRESTAMOS CONCEBIDOS POR LA EMPRESA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| LA EMPRESA CONCEDE UN PRESTAMO A UN EMPLEADO Y GIRA UN CHEQUE POR $ 250.000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| ¿QUÉ TIPO DE DEUDA ES? DEUDA A FAVOR, POR PRÉSTAMO-1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| ¿CÓMO SE ENTREGA EL VALOR PRESTADO? CON CHEQUE -1110 BANCOS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| CUENTAS POR COBRAR, CUENTA DE ACTIVO, AL CONCEDER UN PRESTAMO AUMENTA- DÉBITO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| BANCOS, CUENTA DEL ACTIVO ; AL GIRAR UN CHEQUE DISMINUYE - CREDITO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| COD | CUENTA | DEBE | HABER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| 1365 | CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES | 250.000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| 1110 | BANCOS | | 250.000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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8 | PRESTAMOS RECIBIDOS POR LA EMPRESA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| LA EMPRESA OBTINE UN PRESTAMO DEL BANCOMERCIO POR $3'000,000 QUE CONSIGNA EN CUENTA CORRIENTE. | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| ¿QUÉ TIPO DE DEUDA ES? DEUDA A CARGO, POR PRESTAMOS BANCARIO-2105 BANCOS NACIONALES | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| ¿CÓMO SE RECIBE EL VALOR DEL PRESTAMO? CONSIGNADO EN LA CUENTA CORRIENTE DE LA EMPRESA--1110 BANCOS | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| BANCOS, CUENTA DEL ACTIVO, AL CONSIGNAR AUMENTA-DÉBITO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| BANCOS NACIONALES, CUENTA DEL PASIVO AUMENTA -CREDITO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| COD | CUENTA | DEBE | HABER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| 1110 | BANCOS | 3'000.000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| 2105 | BANCOS NACIONALES (PAGARÉ) | 3'000.000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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9 | ABONO DE CLIENTES | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| UN CLIENTE ABONA $450,000 A LA DEUDA DE MERCANCIAS A CRÉDITO . GIRA UN CHEQUEA FAVOR DE LA EMPRESA. | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| ¿QUÉ TIPO DE DEUDA ES? DEUDA A FAVOR DE MERCANCIAS-1305 CLIENTES | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| ¿CÓMO SE RECIBE EL PAGO? CON CHEQUE, A FAVOR DE LA EMPRESA - 1105 CAJA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| CAJA, CUENTA DE L ACTIVO, AL RECIBIR DINERO AUMENTA - DEBITO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| CLIENTES, CUENTA DE ACTIVO, AL ABONAR LA DEUDA DISMINUYE --CRÉDITO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| COD | CUENTA | DEBE | HABER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| 1105 | CAJA | 450.000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| 1305 | CLIENTES | | 450.000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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10 | ABONO A OBLIGACIONES BANCARIAS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| LA EMPRESA GIRA UN CHEQUE POR $500,000 AL BANCOMERCIO, COMO ABNONO A SU DEUDA. | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| ¿QUÉ TIPO DE DEUDA ES? DEUDA DE CARGO, POR PRESTAMO BANCARIO -2105 BANCOS NACIONALES | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| ¿CÓMO SE HACE EL ABONO? CON CHEQUE --1110 BANCOS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| BANCOS NACIONALES, CUENTA DEL PASIVO; DISMINUYE -- DEBITO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| BANCOS, CUENTA DEL ACTIVO DISMINUYE - CREDITO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| COD | CUENTA | DEBE | HABER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| 2105 | BANCOS NACIONALES (PAGARÉ) | 500.000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| 1110 | BANCOS | | 500.000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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11 | ABONO A PROVEEDORES | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| LA EMPRESA GIRA UN CHEQUE DE $256.000 A UN PROVEEDOR POR CONCEPTO DE ABONO A DEUDA POR MERCANCIAS | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| ¿QUÉ TIPO DEUDA ES? DEUDA A CONTRA, POR MERCANCIAS 2205 | NACIONALES | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| ¿CÓMO SE HACE EL ABONO? LA EMPRESA GIRA CHEQUE 1110 BANCOS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| NACIONALES, CUENTA DE PASIVO; DISMINUYE -DEBITO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| BANCOS , CUENTA DEL ACTIVO , DISMINUYE -CREDITO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| COD | CUENTA | DEBE | HABER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| 2205 | NACIONALES | 256.000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| 1110 | BANCOS | | 256.000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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12 | APORTES SOCIALES | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| PARA INICIAR UNA EMPRESA, UN SOCIO APORTA $1'300.000 CON CHEQUE , OTRO APORTA UN TERRENO POR$1'500.000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| ¿QUÉ TIPO DE APORTE HACE EL PRIMER SOCIO? EFECTIVO-1105 CAJA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| ¿QUÉ TIPO DE APORTE HACE EL SEGUNDO SOCIO? TERRENO-1504 TERRENO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| ¿POR QUÉ CONCEPTO APORTA LOSO SOCIOS? POR CAPITAL -3115 APORTE SOCIALES | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| CAJA, CUENTA DEL ACTIVO, AUMENTA -DEBITO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| TERRENO, CUENTA DE ACTIVO , AUMENTA - DEBITO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| APORTES SOCIALES, CUENTA DE PATRIMONIO, AUMENTA -CREDITO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| COD | CUENTA | DEBE | HABER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| 1105 | CAJA | 1'300.000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| 1504 | TERRENOS | 1'500.000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| 3115 | APORTES SOCIALES | 2'800.000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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13 | GASTOS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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A | LA EMPRESA GIRA UN CHEQUE PO $120.000, POR CONCEPTO DE ARRENDAMIENTO DE OFICINA POR UN MES. | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| ¿CUÁL ES EL CONCEPTO DEL PAGO? GASTOS DE ARRENDAMIENTO-5120 ARRENDAMIENTOS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| ¿CÓMO SE PAGA? CON CHEQUE-1110 BANCOS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| ARRENDAMIENTOS, CUENTA DE EGRESO O GASTOS, AUMENTA-DÉBITO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| BANCOS, CUENTA DEL ACTIVO, DISMINUYE-CRÈDITO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| COD | CUENTA | DEBE | HABER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| 5120 | ARRENDAMIENTOS | 120.000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| 1110 | BANCOS | | 120.000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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|
B | EL BANCO COBRA INTERESES POR SOBREGIRO Y DESCUENTA DIRECTAMENTE DE LA CUENTA CORRIENTE DE LA EMP`RESA | LA EMPRESA | A POR $ 5,000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| ¿POR QUÉ CONCEPTO COBRA EL BANCO? INTERESES -5325 FINANCIEROS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| ¿CÓMO SE PAGA? POR CUENTA CORRIENTE BANCARIA -1110 BANCOS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| FINANCIEROS , CUENTA DE EGRESO O GASTOS, AUMENTA - DEBITO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| BANCOS, CUENTA DE ACTIVO, DISMINUYE-CREDITO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| COD | CUENTA | DEBE | HABER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| 5305 | FINANCIEROS | 5.000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| 1110 | BANCOS | | 5.000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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14 | GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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|
| LA EMPRESA GIRA CHEQUE POR VALOR DE $300.000, CORRESPONDIETE A TRES MESES DE ARRENDAMIENTO ANTICOPADO | ANTICIPADO. | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| ¿CUÁL ES EL CONCEPTO DEL PAGO? ARRENDAMIENTO PAGADO ANTICIPADAMENTE POR TRES MESES---1705 GASTOS POR ANTICIPADO | | | | | | | | | | | | | | | | |
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|
| ¿CÓMO SE PAGA? CON CHEQUE---1110 BANCOS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO, CUENTA DEL ACTIVO, AUMENTA--DÉBITO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| BANCOS, CUENTA DE ACTIVO, DISMINUYE---CÉDITO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| COD | CUENTA | DEBE | HABER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| 1705 | GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO | 300.000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| 1110 | BANCOS | | 300.000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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15 | INGRESOS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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A | LA EMPRESA RECIBE $75.000, POR CONCEPTO DE ARRENDAMIENTO DE PARQUEADERO. | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| ¿QUÉ RECIBE? EFECTIVO -1105 CAJA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| ¿POR QUÉ RECIBE EL EFECTIVO ? RENTA ARRENDAMIENTO --4220 ARRENDAMIENTOS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| CAJA, CUENTA DEL ACTIVO , AUMENTA-- DÉBITO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| ARRENDAMIENTOS, CUENTA DE INGRESOS, AUMENTA--CREDITO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| COD | CUENTA | DEBE | HABER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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|
| 1110 | BANCOS | 75.000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| 4220 | ARRENDAMIENTOS | 75.000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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B | LA EMPRESA RECIBE HONORARIOS POR VALOR DE $180.000 EN CHEQUE GIRADO A FACOR DE LA EMPRESA POR ASISTENCIA TÉCNICA. | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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|
| ¿QUÉ RECIBE? EFECTIVO--1105 CAJA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| ¿POR QUÉ CONCEPTO RECIBE EFECTIVO? HONORARIOS--4230 HONORARIOS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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|
| CAJA, CUENTA DEL ACTIVO,AUMENTA-DÉBITO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| HONORARIOS, CUENTA DE LOS INGRESOS A, AUMENTA- CRÉDITO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| COD | CUENTA | DEBE | HABER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| 1105 | CAJA | 180.000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| 4230 | HONORARIOS | 180.000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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16 | GASTOS CAUSADOS POR PAGAR | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| A FIN DE MES, LA EMPRESA ADEUDA LOS SERVICIOS PÚBLICOS CORRESPONDIENTES A UN MES, POR VALOR DE $185.450 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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|
| ¿POR QUÉ CONCEPTO DEBE LA EMPRESA? POR UN GASTO DE SERVICOS PÚBLICOS--5135 SERVICIOS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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|
| ¿CÓMO SE PAGA EL GASTO? SE QUEDA DEBIENDO---2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| SERVICIOS, GASTOS , AUMENTA--DEBITO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| COSTOS Y GASTOS POR PAGAR, PASIVO , AUMENTA--CREDITO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| COD | CUENTA | DEBE | HABER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| 5135 | SERVICIOS | 185.450 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| 2335 | COSTOS Y GASTOS POR PAGAR | 185.450 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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17 | INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| LA EMPRESA RECIBE $90.000, POR CONCEPTO DE INTERESES ANTICIPADOS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| ¿POR QUÉ CONCEPTO SE RECIBE ANTICIPADAMENTE? POR INTERESES--2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO. | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| ¿CÓMO SE RECIBE? EN EEFECTIVO--1105 CAJA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| CAJA, CUENTA DE ACTIVO, AUMENTA--DEBITO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| INGREOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO, PASIVO. AUMENTA-CRÉDITO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| COD | CUENTA | DEBE | HABER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| 1105 | CAJA | 90.000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO | 90.000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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COMPROBACIÓN DE SALDOS | AL TERMINAR DE REGISTRAR LOS ASIENTOS CONTABLES, DEBE COMPROBARSE LA APLICAIÓN DE LA PARTIDA DOBEL; PARA ELLO SE RESUME EL DESARROLLO DEL EJERCICIO EN UNA SOLA CUENTA"T". AL FINAL SE SUMAN LOS DÉBITOS Y LOS CRÉDITOS, VALORES QUE DEBEN SER IGUALES. | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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EJEMPLO | EL BALANCE DE COMPROBACIÓN CORRESPONDE A LOS NUMERALES 1,2,3,4,5 DE LOS EJERCICIOS DE APLICACIÓN ANTERIORES ES EL SIGUIENTE: | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | DEBE | HABER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | 1. 500.000 | 500.000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | 2. 800.000 | 800.000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | 3. 1'500.000 | 1'500.000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | 4. 1'700.000 | 1'700.000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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